Jika tujuan lapangan tiba-tiba bernilai empat poin dan touchdown bernilai lima, pelatih sepak bola akan mengubah strategi mereka. Jenis perubahan penilaian ini telah terjadi di bidang perencanaan perkebunan, namun banyak orang tetap menggunakan pedoman lama mereka.
Pembaruan pajak pendapatan dan properti baru-baru ini telah menyesuaikan bagaimana permainan perencanaan harus dimainkan. Jika rencana Jasa Konsultasi Pajak harta milik Anda disusun sebelum diberlakukan, mempertimbangkan kembali bagaimana Anda menyusun harta milik Anda dapat menghemat puluhan ribu, atau bahkan jutaan dolar.
Aturan yang Berubah
Untuk memahami perubahan peraturan ini, kita harus mundur ke tahun 2000. Pajak federal real estat hanya berlaku untuk perkebunan yang melebihi $675.000 dan dikenakan tarif hingga 55 persen. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak sebesar 20 persen. Sejak saat itu, jumlah yang dapat lolos dari pajak properti telah melonjak lebih tinggi, menjadi $5,43 juta pada tahun 2015, dan tarif pajak properti tertinggi telah turun hingga 40 persen. Di sisi lain, tarif pajak penghasilan biasa tertinggi sebesar 39,6 persen bila digabungkan dengan pajak Pendapatan Investasi Bersih 3,8 persen kini lebih tinggi daripada tarif pajak real estat federal.
Meskipun tarif pajak keuntungan modal teratas sebesar 23,8 persen (bila termasuk pajak Pendapatan Investasi Bersih 3,8 persen), tetap lebih rendah dari tarif pajak properti, perubahan dalam perbedaan tarif pajak ini dapat secara signifikan mengubah langkah keuangan terbaik dalam merencanakan perkebunan. Sementara pajak properti dulunya adalah pemain berbahaya yang harus dijaga, sekarang pajak penghasilan bisa menjadi lawan yang setara atau lebih besar.
Selain perubahan tarif pajak, perkembangan terbesar yang tidak ditangani oleh rencana perumahan kebanyakan orang adalah aturan yang relatif baru yang dikenal sebagai pemilihan portabilitas. Sebelum aturan tersebut diberlakukan pada tahun 2011, jika pasangan meninggal tanpa menggunakan pengecualian penuhnya, pengecualian yang tidak digunakan akan hilang. Ini adalah alasan utama begitu banyak rencana warisan menciptakan kepercayaan setelah kematian pasangan pertama. Portabilitas memungkinkan bagian yang tidak terpakai dari pengecualian pribadi $5,43 juta dari salah satu pasangan untuk dibawa ke orang yang selamat. Sepasang suami istri sekarang secara efektif memiliki pembebasan bersama senilai dua kali lipat dari pembebasan individu, yang dapat mereka gunakan dengan cara apa pun yang memberikan manfaat pajak terbaik. Portabilitas hanya tersedia jika pengembalian pajak properti diajukan tepat waktu untuk pasangan pertama yang meninggal.
Dari sudut pandang pajak federal, jika pasangan menikah mengharapkan pasangan pertama meninggal dengan aset kurang dari $5,43 juta, mengandalkan portabilitas adalah strategi yang layak untuk meminimalkan pajak dan memaksimalkan kekayaan yang akan diberikan kepada ahli waris pasangan tersebut. Perencanaan perumahan untuk keluarga dengan aset kurang dari $10,86 juta sekarang lebih banyak tentang memastikan bahwa properti didistribusikan sesuai dengan keinginan pasangan dan dengan tingkat kontrol yang ingin mereka pertahankan daripada tentang penghematan pajak. Namun, pajak properti negara dapat memperumit gambaran karena mungkin berlaku untuk perkebunan yang lebih kecil.
Di bawah ini adalah beberapa permainan yang harus dipertimbangkan oleh keluarga yang akan dikenakan pajak properti untuk mengoptimalkan pajak mereka di lingkungan saat ini. Meskipun banyak dari tekniknya sudah familiar, cara penggunaannya telah berubah.
Drama Perencanaan Estat Baru
Memberdayakan “Quarterback” Rencana Anda
Quarterback yang sukses memiliki sekelompok pelatih yang solid yang memberinya bimbingan, tetapi juga diperbolehkan untuk berpikir sendiri. Demikian pula, quarterback dari sebuah estate, eksekutor atau wali, perlu diberi kerangka kerja untuk membuat keputusannya tetapi juga fleksibilitas mengenai permainan mana yang akan dijalankan. Dokumen perencanaan warisan hari ini harus mengakui bahwa aturan atau situasi individu dapat berubah antara waktu penandatanganan dokumen dan kematian atau peristiwa lain yang menyebabkannya berlaku. Fleksibilitas dapat dicapai dengan secara tegas memberikan wewenang kepada pelaksana dan wali amanat untuk membuat pemilihan pajak tertentu dan hak untuk melepaskan aset, yang memungkinkan fidusia menyelesaikan harta warisan dengan cara yang lebih hemat pajak. Memberdayakan seorang pelaksana memiliki risiko,
Maksimalkan Nilai Penyesuaian Basis Anda
Ini adalah kesalahpahaman umum bahwa hadiah seumur hidup secara otomatis mengurangi kewajiban pajak properti Anda. Karena kedua sistem pajak transfer disatukan, hadiah seumur hidup sebenarnya hanya mengurangi jumlah yang dapat lolos bebas pajak pada saat kematian. Hadiah seumur hidup mencapai transfer kekayaan marjinal hanya ketika wajib pajak memberikan hadiah dan hadiah itu dihargai di luar harta donor. Di masa lalu, orang umumnya ingin memberikan hadiah sedini mungkin, tetapi itu tidak lagi menjadi strategi yang paling efektif karena manfaat pajak penghasilan dari aset yang diwariskan.
Satu perbedaan besar antara pemberian seumur hidup dan transfer setelah kematian adalah cara penghitungan keuntungan modal saat penerima menjual aset. Dengan hadiah aset yang dihargai, penerima dikenakan pajak atas selisih antara dasar biaya pihak yang mentransfer, biasanya jumlah yang dibayarkan oleh donatur untuk aset tersebut, dan harga penjualan. Dasar biaya aset warisan disesuaikan dengan nilai pasar wajar aset pada tanggal kematian pemiliknya (atau, dalam beberapa kasus, enam bulan kemudian).
Saat memilih aset mana yang akan diberikan kepada ahli waris, sangat penting untuk memberikan aset seumur hidup dengan penghargaan yang sangat rendah dan mempertahankan aset yang sangat dihargai sampai kematian. Jika penerima mewarisi aset yang memiliki apresiasi $100.000 pada saat kematian donor, penyesuaian dasar dapat menghemat $23.800 dalam pajak pendapatan federal dibandingkan jika penerima manfaat telah menerima properti yang sama sebagai hadiah seumur hidup. Sayangnya, penyesuaian dasar setelah kematian bekerja dua arah. Jika aset yang diwariskan telah kehilangan $100.000 antara saat dibeli dan kematian pemiliknya, basis biaya penerima akan dikurangi menjadi nilai pasar wajar properti saat ini. Oleh karena itu, adalah menguntungkan untuk merealisasikan kerugian modal sebelum kematian jika memungkinkan.